MwSt. 9 % oder 21 %: Wann gilt was?

Die meisten KMU-Unternehmer stellen Rechnungen mit 21 % MwSt. aus. Es gibt jedoch Ausnahmen: Zeitschriften, Kultur, bestimmte Lebensmittel, Dienstleistungen im Gesundheitswesen. Hier sind die Regeln.

Die Niederlande kennen drei MwSt.-Sätze: 0 %, 9 % (ermäßigt) und 21 % (Regelsatz). Für nahezu alle B2B-Leistungen gilt 21 %. Einige Kategorien fallen jedoch unter 9 % oder 0 %.

21 % — der Standardsatz

Beratung, Software, SaaS, Design, Consulting, Marketing, Wartung, Lizenzen. Im Zweifel: 21 %.

9 % — ermäßigter Satz

• Bücher, Zeitungen, Zeitschriften (gedruckt und digital seit 2020).
• Lebensmittel und Gaststättenverzehr.
• Friseure, Fahrradreparaturen (Arbeitskosten).
• Kultur: Eintrittskarten, Museen, Theater.
• Personenbeförderung, Hotels.
• Bestimmte Arzneimittel.

0 % — spezifische Fälle

• Export in Länder außerhalb der EU.
• Innergemeinschaftliche Lieferungen an MwSt.-pflichtige Unternehmen innerhalb der EU (Reverse Charge).
• Schifffahrt, Luftfahrt, internationaler Transport.

Befreit (keine MwSt., kein Vorsteuerabzug)

• Medizinische Versorgung (Zahnarzt, Hausarzt, Physiotherapie).
• Bildung.
• Finanzdienstleistungen (Versicherungen).
• Soziokulturelle Arbeit.

Bei steuerbefreiten Umsätzen darf die Vorsteuer auf Einkäufe NICHT zurückgefordert werden. Das ist ein wesentlicher Unterschied zu 0 %.

Im Zweifel: Finanzamt anfragen

Bei Sonderfällen empfiehlt es sich, vorab eine schriftliche Bestätigung beim Finanzamt einzuholen. Das kostet nichts und schafft Rechtssicherheit.

Siehe auch: Rechnungsanforderungen, ausländische Kunden.