BTW 9% of 21%: wanneer welke?

De meeste MKB-ondernemers factureren met 21% BTW. Maar er zijn uitzonderingen: tijdschriften, cultuur, bepaalde voedingsmiddelen, dienstverlening in zorg. Hier de regels.

Nederland heeft drie BTW-tarieven: 0%, 9% (verlaagd) en 21% (algemeen). Voor bijna al het B2B-werk geldt 21%. Maar een paar categorieën vallen onder 9% of 0%.

21% — de standaard

Consultancy, software, SaaS, ontwerp, advies, marketing, onderhoud, licenties. Als je twijfelt: 21%.

9% — verlaagd

• Boeken, kranten, tijdschriften (in papier én digitaal sinds 2020).
• Voedingsmiddelen en horeca-consumpties.
• Kappers, fietsreparatie (arbeidskosten).
• Cultuur: toegangskaartjes, musea, theaters.
• Personenvervoer, hotels.
• Bepaalde medicijnen.

0% — specifiek

• Export naar buiten de EU.
• ICL naar BTW-plichtige bedrijven binnen de EU (reverse charge).
• Schepen, luchtvaart, internationale transport.

Vrijgesteld (geen BTW, geen aftrek)

• Medische zorg (tandarts, huisarts, fysiotherapie).
• Onderwijs.
• Financiële dienstverlening (verzekeringen).
• Sociaal-cultureel werk.

Bij vrijgestelde omzet mag je de BTW op inkoop NIET terugvorderen. Dit is wezenlijk anders dan 0%.

Check met Belastingdienst bij twijfel

Voor niche-gevallen: vooraf schriftelijke bevestiging aanvragen bij de Belastingdienst. Kost niks en geeft juridische zekerheid.

Zie ook: factuurvereisten, buitenlandse klanten.