IVA 9% o 21%: ¿cuándo aplica cada uno?

La mayoría de los autónomos y pymes facturan con un 21% de IVA. Pero hay excepciones: revistas, cultura, ciertos alimentos, servicios sanitarios. Aquí están las reglas.

Los Países Bajos tienen tres tipos de IVA: 0%, 9% (reducido) y 21% (general). Para casi todo el trabajo B2B se aplica el 21%. Sin embargo, algunas categorías tributan al 9% o al 0%.

21% — el tipo estándar

Consultoría, software, SaaS, diseño, asesoramiento, marketing, mantenimiento, licencias. Si tienes dudas: 21%.

9% — tipo reducido

• Libros, periódicos, revistas (en papel y digitales desde 2020).
• Alimentos y consumiciones en hostelería.
• Peluquería, reparación de bicicletas (mano de obra).
• Cultura: entradas, museos, teatros.
• Transporte de viajeros, hoteles.
• Determinados medicamentos.

0% — casos específicos

• Exportaciones fuera de la UE.
• Entregas intracomunitarias a empresas sujetas a IVA dentro de la UE (inversión del sujeto pasivo).
• Buques, aviación, transporte internacional.

Exento (sin IVA, sin deducción)

• Atención médica (dentista, médico de cabecera, fisioterapia).
• Educación.
• Servicios financieros (seguros).
• Trabajo sociocultural.

Con ingresos exentos NO puedes deducir el IVA soportado en tus compras. Esto es fundamentalmente distinto al tipo 0%.

Consulta a la Agencia Tributaria en caso de duda

Para casos específicos o de nicho: solicita una confirmación escrita previa a la Agencia Tributaria. No tiene coste alguno y proporciona seguridad jurídica.

Véase también: requisitos de facturación, clientes extranjeros.