Ausländische Kunden fakturieren: EU, UK, USA im Überblick

B2B EU mit Reverse Charge, B2B UK nach dem Brexit, B2B USA mit oder ohne Sales-Tax-Implikationen. Drei Muster mit ihren eigenen Regeln.

Sobald du grenzüberschreitend fakturierst, ändert sich das USt-Bild. Drei Hauptmuster für ein niederländisches KMU.

Muster 1: B2B innerhalb der EU

• USt-Satz: 0 % (Reverse Charge).
• Voraussetzungen: gültige USt-IdNr. des Kunden, Vermerk „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers" bzw. „Reverse Charge" auf der Rechnung.
• USt-IdNr. über VIES prüfen.
• Meldepflicht: Zusammenfassende Meldung (ZM) quartalsweise.

Muster 2: B2B außerhalb der EU (einschließlich UK)

• Dienstleistungen: in der Regel 0 % USt für gewerbliche Abnehmer außerhalb der EU. Je nach Land prüfen.
• Waren: 0 % bei Export, Zolldokumente aufbewahren.
• Keine Zusammenfassende Meldung erforderlich.

Muster 3: B2C außerhalb der Niederlande

• Dienstleistungen: häufig USt des Landes des Verbrauchers (MOSS/OSS-Regelung).
• Waren > 10.000 €: Schwellenwert überschritten = USt des Bestimmungslandes.
• Waren < 10.000 €: niederländische USt zulässig.

Währung

• Niederländische Unternehmen berichten in EUR. Fakturierst du in USD oder GBP? Wechselkurs zum Rechnungsdatum festlegen.
• Bei Zahlung sind Kursdifferenzen zu erwarten — diese als Kursergebnis verbuchen.

Compliance

• Handelsnachweise (B/L, Luftfrachtbrief, Versandbeleg) 7 Jahre aufbewahren.
• USt-IdNr.-Prüfung mit VIES: Screenshot oder Zeitstempel speichern.
• Im Prüfungsfall musst du nachweisen können, dass du den 0 %-Satz zu Recht angewendet hast.

Siehe auch: Rechnungsstellung – Gesamtleitfaden, USt-Sätze.