Facturar a clientes extranjeros: UE, RU y EE. UU. en un solo resumen

B2B UE con inversión del sujeto pasivo, B2B RU post-Brexit, B2B EE. UU. con o sin implicaciones de sales tax. Tres patrones, cada uno con sus propias reglas.

En cuanto facturas más allá de la frontera, el tratamiento del IVA cambia. Tres patrones principales para una pyme neerlandesa.

Patrón 1: B2B dentro de la UE

• Tipo de IVA: 0 % (inversión del sujeto pasivo).
• Requisitos: NIF-IVA válido del cliente, mención «IVA invertido» o «reverse charge» en la factura.
• Verifica el NIF-IVA a través de VIES.
• Declaración: listado de operaciones intracomunitarias por trimestre.

Patrón 2: B2B fuera de la UE (incluido el RU)

• Servicios: normalmente 0 % de IVA para clientes empresariales fuera de la UE. Verifica según el país.
• Bienes: 0 % para exportación; conserva los documentos de despacho de aduanas.
• No se requiere declaración intracomunitaria.

Patrón 3: B2C fuera de los Países Bajos

• Servicios: generalmente se aplica el IVA del país del consumidor (régimen MOSS/OSS).
• Bienes > 10 000 €: umbral superado = IVA del país del cliente.
• Bienes < 10 000 €: se permite aplicar el IVA neerlandés.

Divisas

• Las empresas neerlandesas declaran en EUR. ¿Facturas en USD o GBP? Determina el tipo de cambio en la fecha de la factura.
• Anticipa diferencias de cambio en el momento del cobro — regístralas como resultado por tipo de cambio.

Cumplimiento normativo

• Conserva los justificantes comerciales (conocimiento de embarque, guía aérea, albarán de envío) durante 7 años.
• Verificación del NIF-IVA con VIES: guarda una captura de pantalla o el sello de fecha y hora.
• En caso de inspección, debes poder demostrar que has aplicado el 0 % correctamente.

Véase también: guía completa de facturación, tipos de IVA.